Налоговые вычеты — это суммы, на которые государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. В результате сумма налога к уплате уменьшается или появляется переплата, которую можно забрать из бюджета. Уменьшать доходы можно не на любые расходы, а только на те, что установило государство: например, если оплачено лечение, покупка квартиры, образование детей. Чтобы появилось право на налоговые вычеты, должны одновременно соблюдаться такие условия:

Налогоплательщик — резидент РФ.

У него есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Расходы для вычета подтверждены документами.

Соблюдаются остальные условия для конкретного вычета.

То есть право на вычеты за квартиру, лечение и обучение имеют только те люди, которые платят или хотя бы начисляют НДФЛ по ставке 13%. Не любой налог, который идет в бюджет, а именно налог на доходы физических лиц, и только 13%. С индивидуальными предпринимателями все то же самое. Налоговый вычет дадут, только если ИП платит НДФЛ. Например, он работает на общей системе налогообложения. Тогда ИП сдает по доходам от своего бизнеса декларацию 3-НДФЛ, уменьшает доходы на расходы и с разницы платит 13%. Эту сумму ИП может уменьшить или вернуть с помощью налоговых вычетов, как обычное физлицо, которое заплатило за автошколу или ипотеку.

ИП которые только на спецрежимах не могут использовать налоговые вычеты. При каких условиях ИП на спецрежиме могут получить вычет? ИП работает на упрощенке и платит 6% с доходов. Но кроме этого он имеет еще какие-то доходы: сдает квартиру как физлицо, работает по трудовому договору. С этих доходов у него удерживают НДФЛ по ставке 13%. Или он сам начисляет этот налог в конце года.

То есть у ИП на УСН могут появиться доходы, которые облагаются НДФЛ. Значит, условие для вычета соблюдается и можно его применять. Так же можно поступить, если получили в подарок квартиру не от родственника. Придется начислить налог на доходы, но с помощью налоговых вычетов его можно уменьшить. При условии, что на них есть право: то есть были расходы на лечение или обучение в том же году или несколько лет назад покупали квартиру. Так можно делать даже ИП на УСН или патенте. Но уменьшать и возвращать можно только начисленный НДФЛ, а не налог на спецрежимах.

Информация может быть не полной и/или не актуальной в связи с изменением законодательства