Нарушение: Применение схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц. В целях занижения налоговой базы

Основание ст. 246, ст. 247, ст. 248, ст. 249, ст. 250, п. 1 ст. 274 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Наказание: Так, согласно п. 3 ст. 122 НК, компания, уличенная в дроблении, а значит, в необоснованной налоговой экономии, заплатит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога. 

Руководство компании рискует пойти под уголовную ответственность. по статье 199 УК, неуплата налогов. Такая ответственность наступает от 15 млн неуплаченных налогов в течение 3 лет, привлечь, кроме генерального директора, могут еще и финансового директора, главного бухгалтера. 

Как избежать: 

1.Разделяйте бизнес по видам деятельности. В таком случае вы сможете обосновать дробление наличием деловой цели. 

2.Не допускайте, чтобы у учредителей и директоров раздробленных субъектов были родственные связи. 

3.Не следует использовать общий адрес, номер телефона или электронную почту для деятельности разделенных фирм. 

4.Зарегистрировать отдельные банк-клиенты. 

5.Разделите бухгалтерию и кадры. 

6.Подготовьте обоснования, если открываете расчетные счета в одном банке. 

7.Разделите клиентские базы. 

8.Обособьте имущественные и финансовые ресурсы компаний. 

9.У каждого субъекта должны быть собственные основные средства. 

10.Не допускайте расчетов за другую компанию. 

Примечание: Под дроблением бизнеса принято понимать искусственное создание нескольких лиц для соблюдения критериев, установленных для применения специальных налоговых режимов. Принципы определения схем дробления бизнеса приведены в письме ФНС России от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984 и полностью совпадают с правовой позицией, приведенной в определении Конституционного Суда РФ от 04.07.2017 № 1440-О.