Заявка на консультацию
Самозанятость

Самозанятость (налог на профессиональный доход) — это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. В 2019 году он введён в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Бесплатная «горячая линия» — 8 800 222-37-22

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 (от физлиц) или 6% (от юрлиц) при годовой выручке до 2,4 млн рублей (200 тыс. рублей в месяц). Это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Получите бесплатную консультацию эксперта проекта «Проверенный бизнес», оставив заявку в мобильном приложении (для регистрации личного кабинета укажите свой ИНН физлица), либо на сайте, либо по телефону «горячей линии» 8 800 201-40-53 (бесплатно по РФ), либо по телефону в Казани +7 (843) 203-40-53

Преимущества самозанятости

  1. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
  2. Не надо покупать кассовую технику. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
  3. Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  4. Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
  5. Можно получить налоговый вычет. Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
  6. Не надо считать налог и сдавать отчетность. Налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог». Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
  7. Выгодные налоговые ставки. 4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
  8. Можно совмещать с трудоустройством/работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
  9. Простая регистрация. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России или через банк.

Как зарегистрироваться

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Способы регистрации:

  1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
  2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  3. Уполномоченные банки

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Стать самозанятым

Зарегистрироваться через приложение «Мой налог» в AppStore (для iPhone)

Зарегистрироваться через приложение «Мой налог» в Google Play (для Android)

Ответы на типичные вопросы

Больше вопросов и ответов, а также форма «Задать вопрос» — по ссылке.

Могу ли я совмещать самозанятость и работу по договору?

Да, вы можете совмещать основную работу с дополнительной профессиональной деятельностью. Например, работать в крупной компании и сдавать в аренду жилье. Важно учесть, что при этом ваш работодатель будет платить НФДЛ 13% с дохода от работы по трудовому договору и дополнительно оплачивать налог на профессиональный доход или на доход от сдачи жилой недвижимости в аренду.

Смогу ли я отменить самозанятость?

Да, сможете. Также через мобильные приложения Федеральной налоговой службы, либо через мобильные приложения банков.

Как платить налог на профессиональный доход?

По итогам каждого календарного месяца Федеральная налоговая служба сама подсчитывает размер налога с вашего дохода. До 12-го числа следующего месяца вы получаете уведомление с суммой для оплаты, которую необходимо будет уплатить до 25-го числа следующего месяца. Если сумма налога составляет менее 100 рублей, то она добавляется к сумме налога в следующем месяце.

Можно ли принимать от клиентов наличные?

Да, можно. Ограничения по способу приема денег от клиентов и покупателей нет. Они могут поступать на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.

Можно ли совмещать самозанятость и ИП?

Можно — по нелицензируемым видам деятельности, в пределах годового дохода 2,4 млн рублей, при условии отсутствия сотрудников.

Можно ли совмешать самозанятость и ИП на УСН?

Нет, совмещать разные спецрежимы нельзя, даже по разным видам деятельности. При применении упрощенной системы налогообложения нельзя зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Придется отказаться от упрощенной системы налогообложения или другого применяемого спецрежима. На это есть один месяц с момента регистрации в качестве самозанятого. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого будет аннулирована.

Если индивидуальный предприниматель ведет деятельность, которая облагается налогом по упрощенной системе налогообложения, он не сможет платить налог на профессиональный доход по другим видам деятельности — в том числе, тем доходам, которые получает как физическое лицо. Например, нельзя заниматься торговлей и платить единый налог на вмененный доход и одновременно сдавать квартиру и платить с этих доходов 4% в качестве самозанятого.

В каких случаях нельзя применять налог на профессиональный доход?

Не смогут уплачивать НПД лица, чей налогооблагаемый доход превысил 2,4 млн рублей. Кроме того, запрещено применять режим тем, кто осуществляет:

  1. Продажу товаров, исключая продукцию собственного изготовления.
  2. Реализацию подакцизных или подлежащих обязательной маркировке товаров.
  3. Продажу имущества (прав на него), исключая то, которое применялось для личного или домашнего пользования.
  4. Добычу и/или реализацию полезных ископаемых.
  5. Деятельность, которая ведется в интересах другого лица по договорам комиссии, поручения либо агентским соглашениям (кроме оказания услуг по доставке и приему платежей). Однако агентам и прочим упомянутым посредникам можно будет переходить на НПД, если они при оказании своих услуг будут применять кассовую технику, зарегистрированную на продавца товара.

Чтобы уплачивать НПД необходимо перейти на этот налоговый режим. Совмещать его с другим режимом налогообложения нельзя.

Также не относятся к профессиональным доходы:

  • от работодателей по трудовым договорам (зарплаты, премии и так далее);
  • за государственную гражданскую и муниципальную службу;
  • от реализации собственного имущества — транспорта, недвижимости;
  • от сдачи в аренду нежилых помещений;
  • от продажи ценных бумаг, долей в компаниях и так далее;
  • по договорам совместной деятельности (простое товарищество, доверительное управление);
  • от операций по уступке (переуступке) прав требований;
  • по договорам, которые заключены с бывшими работодателями, если после увольнения прошло не более 2 лет;
  • от профессиональной деятельности арбитражных управляющих, оценщиков, адвокатов и нотариусов;
  • от оказания услуг для личных и домашних нужд из пункта 70 статьи 217 НК РФ. в натуральной форме.

Будет ли организация (ООО) выступать в качестве налогового агента в случае заключения с самозанятым договора (ГПХ) на оказание услуг?

В данном случае организация (ООО) не будет выступать в качестве налогового агента.

Обоснование: Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее — Закон N 422-ФЗ) в соответствующих регионах в порядке эксперимента вводится новый налоговый режим.

В соответствии со ст. 16 Закона N 422-ФЗ данный документ вступает в силу с 01.01.2019, но не ранее чем по истечении месяца со дня официального опубликования.

Согласно ч. 2 ст. 1 Закона N 422-ФЗ эксперимент проводится до 31.12.2028 включительно.

Таким образом, специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» будет действовать с 01.01.2019 по 31.12.2028 в г. Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

Частью 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ предусмотрено, что физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее — налог).

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). При этом не признаются объектом налогообложения доходы, предусмотренные  ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ.

У организации (ООО) в отношении дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения является наличие гражданско-правового договора (ГПД) и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Организации могут учитывать в составе расходов затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков налога на профессиональный доход. Для подтверждения таких расходов нужен чек, сформированный в приложении «Мой налог» (ч. 8, 9, 10 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Учитывая изложенное, из совокупности положений ч. 8 ст. 2 и ч. 1, 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ следует, что, в случае заключения организацией (ООО) с физическим  лицом, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» договора об оказании услуг (ГПХ), он  должен содержать условие о применение данным физическим лицом «Специального налогового режима» в виде «Налога на профессиональный доход».

Остались вопросы? Подайте заявку на бесплатную консультацию эксперта «Проверенного бизнеса»